연말정산에서 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제란?

연말정산을 준비하다 보면

“주택담보대출 이자도 공제된다고 들었는데…”라는 말을 자주 접하게 됩니다.

정식 명칭은 **‘장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제’**입니다.

이 제도는 집을 마련하기 위해 빌린 담보대출(주담대)의 이자를 일정 조건 하에서 세금 신고 시 공제해주는 제도입니다.

 

쉽게 말하면

📌 내 집 마련을 위해 빌린 대출 이자를 소득에서 일정 부분 빼주는 구조이며,

이를 통해 연말정산 시 납부 세금을 줄이거나 환급을 늘릴 수 있도록 한 세금 혜택입니다.

 

 

 

 

 

 

 

누가 이 공제를 받을 수 있나?

 

 

공제 혜택을 받기 위해서는 아래 핵심 요건을 모두 만족해야 합니다.

 

1. 근로소득이 있는 거주자여야 합니다.
2. 세대주 또는 세대주가 공제를 받지 않고 세대원이 공제받는 경우(조건 충족 시) 가능합니다.
3. 무주택 또는 1주택 보유 세대여야 합니다.
   2주택자 원칙적 불가
4. 주택 취득 당시 기준시가(공시가격)가 6억원 이하이어야 합니다. 

 

즉, 세대주 또는 요건을 충족하는 세대원이 주담대를 이용해서 집을 마련한 사람이라면 공제 대상 여부를 먼저 체크해야 합니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

공제 대상 이자란?

 

 

이 공제는 단지 대출 원금 상환액이 아닌, ‘이자 상환액’ 자체를 소득에서 빼주는 것입니다.

연말정산에서 “납부한 이자만큼 소득이 줄어든 것처럼” 계산하는 구조입니다.

 

예를 들면,

 

• 주택담보대출로 연간 500만원 이자를 냈다면
  → 그 500만원이 소득에서 공제되어
  → 결과적으로 세금 계산 시 과세 대상 소득이 줄어드는 효과가 생깁니다. 

 

 

이 공제는

👉 소득공제 개념이며,

연말정산 시 세금을 줄이는 방향으로 작용합니다.

 

 

 

 

한도는 얼마까지 받을 수 있나

 

 

공제 한도는 대출 상환 조건과 대출 기간, 상환 방식에 따라 달라집니다.

 

2024년 1월 1일 이후 이자 상환분부터는 확대된 기준이 적용되며, 아래와 같이 정리됩니다:

 

• 15년 이상 상환 + 고정금리 + 비거치식 분할상환 → 최대 2,000만 원 공제
• 15년 이상 상환 + (고정금리 또는 비거치식) → 최대 1,800만 원 공제
• 10년 이상 상환 + (고정금리 또는 비거치식) → 최대 600만 원 공제
• 기타 상환조건 적용 시 → 낮은 한도 적용 

 

 

※ ‘비거치식’이란 대출 초기에 원금 상환이 없이 이자만 내는 구조가 아닌

원금과 이자를 함께 상환하는 방식을 의미합니다.

 

이처럼 조건에 따라 최대 2,000만 원까지 공제받을 수 있는 구조입니다.

 

 

 

 

 

 

 

어떤 경우 주의해야 할까

 

 

이 공제는 매우 유용하지만, 아래 경우에는 주의가 필요합니다.

 

 

📌 대출 목적이 주택 취득이 아닌 경우

 

 

집을 사기 위한 대출이 아니고 생활자금 등 다른 용도로 받은 대출은 공제 대상이 아닙니다.

 

 

📌 오피스텔 등 특정 건물

 

 

법적으로 주택으로 인정되지 않는 건물(예: 오피스텔 일부)은 공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

 

 

📌 주택 소유자와 대출 채무자가 다를 때

 

 

공제 신청 시 대출자와 주택 소유자가 동일해야 하는 조건이 있는 경우가 많기 때문에

직접적인 관계 여부를 체크해야 합니다.

 

 

📌 대출 갈아타기(대환대출)도 가능

 

 

기존 대출을 상환하고 다른 금융기관에서 주담대를 받은 경우에도

소득공제는 유지됩니다. 다만, 처음 대출 실행일을 기준으로 상환조건을 따져야 합니다.

 

 

 

 

공제 신청을 위해 어떤 서류가 필요할까

 

 

연말정산을 위해 회사에 제출하거나 간소화 서비스에서 활용할 수 있는 대표적인 서류는 다음과 같습니다.

 

• 장기주택저당차입금 이자상환증명서
• 주민등록표등본
• 등기부등본
• 기준시가 확인을 위한 서류(공시지가 증빙) 

 

 

이들 자료는 국세청 연말정산 간소화에서 자동 조회되는 경우가 많지만, 빠진 경우에는 금융회사나 발급기관에서 직접 발급받아 제출해야 합니다.

 

 

 

 

 

 

 

사례로 보는 이해

 

 

예를 들어 다음과 같은 경우를 생각해볼 수 있습니다.

 

• 2024년 연말정산에서
• 취득 당시 기준시가 6억 원 이하 주택을 마련하기 위해 대출을 받았고
• 대출 상환기간이 15년이고 비거치식 분할상환 조건을 만족했다면

 

 

👉 최대 2,000만 원까지 이자 상환액을 소득에서 공제받을 수 있습니다.

 

이처럼 조건을 꼼꼼히 확인하면 연말정산 혜택을 크게 늘릴 수 있습니다.

 

 

 

 

핵심 정리: 장기주택저당차입금 이자 공제, 이렇게 이해하세요

 

 

1. 내 집 마련을 위한 주택담보대출 이자는 공제 대상입니다.
2. 대출 조건(기간·상환방식·주택 기준시가 등)이 핵심 요건입니다.
3. 최대 2,000만 원까지 소득공제가 가능합니다.
4. 간소화에 없으면 서류 제출로 보완할 수 있습니다.

 

 

 

👉 이 제도는 집을 마련하면서 부담하는 이자 비용을

세금 부담을 줄여주는 방향으로 보완해주는 장치입니다.